Преодоление кризиса: банкротство и его последствия для должника – юридического лица

Банкротство юридического лица

Смелый, инновационный стартап потерпел полное фиаско? Раскрученная столичная франшиза «не прижилась» в тихом провинциальном городке? В системе рыночной экономики случиться может всякое. Выживает сильнейший. Остальным юридическим лицам предстоит сложный процесс по оздоровлению финансовой ситуации по определённой законодательством схеме. Официальное признание кризисного положения «банкротством» означает установление арбитражным судом невозможности для должника полностью выполнить требования кредиторов. При этом банкротами не могут быть признаны публично-правовые компании и казённые предприятия, учреждения, религиозные организации и политические партии.

Основные причины и признаки банкротства

В чём корень зла? Почему некоторые предприятия не в состоянии держаться на плаву? Специалисты выделяют две группы причин:

1. Макроэкономические. Обвалился рубль, подорожало авиационное топливо? Для небольших туристических фирм такие плохие новости – настоящий сигнал бедствия. Если одновременно вступит в силу закон, многократно повышающий суммы специальных сборов с путешественников, то шансы избежать банкротства невелики. Деятельность хозяйствующих субъектов выстраивается по правилам игры (политическим, правовым, социально-экономическим), которые диктуются извне.
2. Микроэкономические. Винить в провале некого: неверная стратегия развития предприятия, нехватка ресурсов, кадровый дефицит, низкое качество производимой продукции и неумелый маркетинг сделают нерентабельным любой бизнес. 

Выделим основные признаки, означающие неизбежность процедуры банкротства должника – юридического лица:

• отсутствует возможность выполнить денежные обязательства, предоставить выходных пособия, зарплаты, перечислить обязательные платежи (в том числе налоги, сборы);
• период неплатёжеспособности составляет 3 месяца; 
• размер образовавшейся задолженности стартует с 300 тысяч рублей.

При определении объёма законных притязаний кредиторов учитываются только долги в денежном эквиваленте (за приобретённые товары-услуги, проценты по займу, подлежащая выплате компенсация вреда имуществу кредитора).

Законодательное регулирование

Настольная книга каждого несостоятельного должника – Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Документ определяет условия признания юридического лица банкротом, описывает специальные процедуры, проводимые в рамках дела о банкротстве. Отдельные вопросы, связанные с необходимостью разрешения конфликта между кредитором и должником, урегулированы статьями четырёх кодексов: Арбитражного процессуального, Гражданского, Трудового и Уголовного.

Виды банкротства

Признать себя несостоятельным должником можно различными способами. В специальном законодательстве выделяют три вида банкротства:

1. Добровольное. Осуществляется в соответствии со статьёй 8 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Обстоятельства сложились так, что денежные обязательства однозначно не будут исполнены в срок? Грамотный руководитель ставшего убыточным предприятия точно знает, как правильно поступить в таком случае. В добровольном порядке юридическое лицо вправе по собственной инициативе осуществить подачу заявления о банкротстве в арбитражный суд.
2. Фиктивное. Согласно статье 14.12 КоАП РФ этот вид банкротства представляет собой заведомо ложное публичное заявление юридического лица о собственной несостоятельности. 
3. Преднамеренное. В соответствии со статьёй 14.12 КоАП РФ заключается в намеренном совершении руководителем (учредителем, участником) юридического лица действий, ведущих к неспособности исполнить денежные обязательства, уплатить положенные платежи в государственную казну.

Злоупотребление правом банкротства юридического лица направлено на уход от возврата долгов кредиторам. Именно поэтому для участников фиктивной и преднамеренной процедуры ликвидации предусмотрена административная ответственность: штраф для должностного лица до 10 000 рублей или дисквалификация на период до трёх лет. Крупный размер ущерба, нанесённый мошенниками, карается ещё строже: вплоть до лишения свободы согласно УК РФ.

Этапы банкротства юридического лица

Руководство предприятия, оказавшегося на грани финансового краха, как правило, в первоочередном порядке предпринимает меры по досудебному урегулированию деятельности организации. Так, для восстановления платёжеспособности привлекаются инвестиции, помощь деловых партнёров, учредителей, кредиторов в объёмах, необходимых для погашения обязательств. Если ситуацию не удаётся стабилизировать, то судьба должника решается в рамках судебной процедуры, предполагающей прохождение этапов наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства и заключения мирового соглашения. Какие из этих стадий предстоит пройти предприятию – зависит от тяжести финансового положения. В худшем случае за этапом наблюдения может следовать конкурсное производство, ведущее к ликвидации.

Предлагаем пошаговую инструкцию банкротства юридического лица в ходе арбитражного процесса.

Наблюдение

Этот этап направлен на обеспечение сохранности имущества должника, изучение основных параметров его финансово-хозяйственной деятельности, формирование перечня кредиторских требований и созыв собрания кредиторов. Наблюдение осуществляется в течение периода, не превышающего 7 месяцев после подачи заявления о признании банкротом. В целях осуществления предусмотренных законом мероприятий арбитражный суд назначает временного управляющего, с которым руководство юридического лица обязано согласовывать совершение сделок. При этом органы управления лишаются права принимать такие решения:

• о реорганизации, ликвидации, образовании юридического лица (а также открытии филиала, представительств) или участии в иных юридических лицах и их объединениях; 

• выплате дивидендов, распределении прибыли; 
• размещении эмиссионных ценных бумаг (кроме акций);
• подписании договора простого товарищества;
• приобретении акций у акционеров.

Налагается запрет на выход из состава учредителей (участников) должника.

Созванное по инициативе временного управляющего собрание кредиторов вправе обратиться в суд с ходатайством о переходе к одному из следующих этапов банкротства.

Временный управляющий по результатам проделанной работы направляет арбитражному судье отчёт с оценкой финансового положения юридического лица, перспектив восстановления его платёжеспособности, а также введения иных процедур банкротства.

Процедура финансового оздоровления

Цель этапа – обеспечение платёжеспособности юридического лица и удовлетворение требований кредиторов в соответствии с установленными сроками. График погашения задолженности и кандидатура административного управляющего утверждаются арбитражным судом. Продолжительность финансового оздоровления не должна превышать двух лет. Уже через месяц после вынесения судебного определения о начале данной процедуры должнику следует приступить к удовлетворению требований кредиторов. Далее погашение задолженности происходит равными долями ежемесячно в течение года.

Должник обязан согласовывать с кредиторами, административным управляющим заключение различных сделок, принятие решений о своей реорганизации.

Удовлетворяя ходатайства кредиторов, административного управляющего, суд вправе отстранить руководителя юридического лица от должности. 

По итогам мероприятий по финансовому оздоровлению должник информирует административного управляющего о своём балансе, размере прибыли (убытках) и объёмах погашения задолженности. На основании представленных документов в арбитражный суд будет направлено экспертное заключение.

В результате введения режима финансового оздоровления:

• подлежат отмене действующие меры по обеспечению требований кредиторов;
• ограничения по распоряжению имуществом должника накладываются исключительно в рамках начатого арбитражного процесса;
• взыскания по исполнительным документам приостанавливаются (кроме взысканий задолженности по зарплате, гонорарам, возмещению вреда, причинённого жизни (здоровью));
• выдел имущественной доли (в том числе в денежном эквиваленте) по причине выхода из состава учредителей не допускается;
• распределение прибыли между учредителями юридического лица запрещается;
• санкции (штрафы, пени) за неисполнение обязательств не назначаются (кроме текущих платежей);
• на непогашенные суммы требований кредиторов начисляются проценты в размере ставки рефинансирования.

Режим внешнего управления

Цель процедуры – восстановление платёжеспособности должника посредством передачи полномочий по управлению предприятием арбитражному управляющему. Определение о переходе к этому этапу принимается судом в связи с решением собрания кредиторов. Продолжительность внешнего управления не должна превышать 18 месяцев (с правом на продление срока ещё на полгода в случае необходимости). Допустимый суммарный срок данного этапа с финансовым оздоровлением составляет два года.

Оздоровление финансово-хозяйственной деятельности предприятия происходит за счёт увольнения (перехода на другую работу) неэффективного руководителя и исполнения плана мероприятий, составленного внешним управляющим. В целях восстановления платёжеспособности должника могут быть предприняты следующие меры:

• перепрофилирование производственных мощностей;
• отказ от нерентабельного производства;
• взыскание задолженности;
• продажа имущественных активов;
• уступка прав требования;
• исполнение имеющихся обязательств собственником имущества должника либо сторонними лицами;
• увеличение суммы уставного капитала должника;
• размещение дополнительных акций;
• замещение активов.

В рамках режима внешнего управления:

• меры по обеспечению требований кредиторов подлежат отмене;
• ограничения по сделкам с имуществом, как правило, налагаются в рамках текущего арбитражного процесса; 
• функции органов управления прекращаются;
• действует запрет на погашение кредиторских требований (за исключением текущих платежей).

Конкурсное производство

Процедура применяется в целях пропорционального удовлетворения требований кредиторов. Конечный результат – ликвидация предприятия и направление вырученных средств от продажи имущества на погашение задолженности. Срок выполнения мероприятий данного этапа банкротства юридического лица составляет 6 месяцев (с правом продления на полгода). Полномочия руководства переходят к конкурсному управляющему.

В результате открытия конкурсного производства:

• срок исполнения имеющихся денежных обязательств и перечисления обязательных платежей признаётся наступившим;
• санкции (в виде процентов, неустоек) за неисполнение денежных обязательств не начисляются (правило не распространяется на текущие платежи);
• данные о финансовом положении банкрота перестают быть конфиденциальными и не составляют коммерческую тайну;
• действуют жёсткие ограничения на совершение имущественных сделок;
• прекращается взыскание по исполнительным документам;
• отменяются ограничения по распоряжению имуществом (в том числе аресты).

Заключение мирового соглашения

Документ можно подписать и утвердить в арбитражном суде на любом этапе разбирательства, если конфликт между должником и кредиторами улажен. При этом производство по делу о банкротстве прекращается. 

Мировое соглашение можно оформить следующим образом:

  В Арбитражный суд (наименование):…

  Дело о банкротстве № …

Должник: ОАО «Престиж» (адрес, телефон):…

  Кредиторы: ООО «Лавр», ОАО «Крона» (адреса, телефоны):…

  Судья, рассматривающий дело (Ф. И. О.):… 

 Мировое соглашение

ОАО «Престиж» (далее – «Должник»), в лице генерального директора Смирнова Ивана Ивановича, и ООО «Лавр», ОАО «Крона» (далее – «Кредиторы»), в лице соответственно Петрова Семёна Ивановича и Павлова Афанасия Григорьевича, уполномоченных решением Собрания кредиторов от 16 мая 2019 года на участие в деле о банкротстве Должника, в соответствии со статьёй 150 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», положениями АПК РФ, заключили данное мировое соглашение о том, что:

1. Сумма денежных обязательств Должника перед Кредиторами составляет соответственно перед ООО «Лавр» – 300 000 (триста тысяч) рублей, ОАО «Крона» – 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.
2. Должник обязуется погасить суммы задолженностей каждому Кредитору, предъявленных в составе исковых требований, в следующем порядке: 30 % суммы до 20 ноября 2019 года, остальные 70 % – до 20 декабря 2019 года путём перечисления указанных средств на счета:… (реквизиты Кредиторов).
3. По факту перечисления сумм денежных обязательств, указанных в пункте 1 настоящего Соглашения, в полном объёме требования Кредиторов считаются удовлетворёнными.
4. Юридические последствия подписания данного соглашения Сторонам ясны.
5. Расходы по уплате государственной пошлины в связи с рассмотрением дела о банкротстве Должника включены в состав требований Кредиторов.
6. Настоящее соглашение подписано в четырёх экземплярах, обладающих равной юридической силой (по экземпляру для каждой из Сторон, один экземпляр приобщается к материалам дела о банкротстве Должника).

Подписи сторон:

30 июля 2019 года

Должник:…(подпись, расшифровка подписи)

Кредиторы: … (подписи, расшифровки подписей).

Последствия банкротства

Если в рамках судебного разбирательства юридическое лицо признано банкротом, то это означает его ликвидацию. В числе неблагоприятных последствий такого поворота событий: неполное завершение расчётов с кредиторами, уголовные санкции в отношении должностных лиц, виновных в утрате предприятием платёжеспособности, ограничение в правах участников процедур банкротства. 

Кредиторская задолженность

Сама по себе процедура банкротства не гарантирует выполнение обязательств предприятия перед юридическими и физическими лицами в полном объёме. Если финансовых средств для погашения задолженности не хватает, денежная масса распределяется между кредиторами одной очереди пропорционально суммам требований. Остальные обязательства, не исполненные ввиду недостаточности имущества банкрота, признаются погашенными. 

Уголовная ответственность

Преступными являются действия руководителя должника, направленные на сокрытие, уничтожение, отчуждение имущества при банкротстве, если в результате таких махинаций нанесён крупный ущерб кредиторам (свыше 2 250 000 руб.).

При этом преднамеренное банкротство карается согласно Уголовному кодексу штрафом в сумме от 200 до 500 тыс. руб., либо принудительными работами продолжительностью до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 6 лет со штрафом до 200 тыс. руб. Фиктивное банкротство обойдётся чуть «дешевле»: штраф до 300 тыс. руб., либо принудительные работы на срок до 5 лет, или лишение свободы на срок до 6 лет с верхним порогом штрафа до 80 тыс. руб.

Ограничения прав

Ликвидация предприятия в рамках рассматриваемой процедуры не означает, что собственники не смогут впоследствии стать акулами большого бизнеса. Никаких ограничений в проявлении предпринимательской инициативы итоговое решение арбитражного суда не содержит. Однако при выявлении фактов фиктивного или преднамеренного банкротства виновные должностные лица могут быть дисквалифицированы на срок от 6 месяцев до 3 лет и от 1 года до 3 лет соответственно.

Заключение

Как показывает арбитражная практика, доля удачных попыток финансового оздоровления проблемных предприятий невелика. Обычно процесс завершается этапом конкурсного производства. Воспользоваться услугами по банкротству юридических лиц стороннего кризисного менеджера даже за астрономическую стоимость не получится, так как конкурсного управляющего назначает суд. Следовательно, «протащить своего человека» не получится. В связи этим единственным способом удержаться на плаву, не допустив продажи имущества с молотка, является своевременный внутренний аудит финансово-хозяйственной деятельности в целях недопущения ликвидации.